Betriebsausgaben nicht anerkannt wegen Nichtinbetriebnahme

Kannst du nochmal kurz erläutern welche Betrag du gerne vom Finanzamt hättest? Du hast doch die vorsteuer erstattet bekommen. Wurden deine Einkommensteuer nicht gemindert?

Zitat von Nolle

Die erstattete USt. 2018 darf ich dann aber brav als Einnahme versteuern...

das ist richtig. Du darfst aber nicht vergessen die bezahlte Umsatzsteuer als Ausgabe zu buchen.

Zitat von Nolle

"Gewerbe" wurde dem Finanzamt 2018 angezeigt

Ist das vielleicht das Problem? Demnach konntest du 2017 ja noch kein Ausgaben für das "Gewerbe" haben, das gab es da ja noch garnicht.

Zitat von Nolle

Im Bescheid liest sich das dann wie folgt:

Das hört sich sich zunächst höchst logisch an, hat aber mit deinem Problem eher wenig zu tun.

Zitat von Nolle

Hierin wurden für 2017 als Betriebsausgaben geltend gemacht:
Material-/Wareneinkauf 180,34€
Abschreibung unbew. WG 84,69€
Vorsteuer 1795,28€

Summe 2060,31€

Betriebseinnahmen 0€

Das, was du dort oben beschrieben hast, sind - abgesehen von der Vorsteuer - keine Betriebsausgaben sondern Anschaffungs- und Herstellungskosten (AHK). Diese Kosten werden ab dem Inbetriebsetzungszeitpunkt linear abgeschrieben (AFA) und da die PV-Anlage in 2017 noch nicht festiggestellt war, kannst du auch die AFA noch nicht ansetzen.

M.E. müsste aber die in 2017 gezahlte Umsatzsteuer als Betriebsausgabe und die in 2017 zurückerhaltene Vorsteuer als Betriebseinnahme zu berücksichtigen sein.

Das Vorgehen der FA ist fehlerhaft. Eine Betriebsgründung setzt keine Einnahmen voraus, im Gegenteil, es wäre ja gerade zu erwarten, daß es erst Ausgaben und später dann Einnahmen gibt... richtig ist dagegen die Abschreibung auszusetzen, denn die 20 Jahre beginnen erst mit der Inbetriebnahme.

Übel wird es mit der Vorsteuer, denn so wie ich es verstanden habe wurde diese erst in 2018 erstattet. Es wäre dann also so, daß die Erstattung in 2018 als Einnahme zu versteuern wäre, die Ausgabe in 2017 aber nicht anerkannt wird.

Also Widerspruch einlegen.

Gruß

Ich fürchte... hier hat Not gegen Elend gespielt.

Zutreffend ist, dass für das Jahr 2018 Einkunftserzielungsabsicht vorlag - somit der steuerliche Gewinn zu ermitteln ist (und ein steuerlicher Verlust ermittelt werden darf).

Richtig ist allerdings auch, dass der Sachverhalt nichts hergibt, was hier an "Material/Wareneinkauf" angefallen sein soll; vielmehr liegt doch zumindest der Verdacht eines Vorredners nahe, dass es sich hier um AHK handelt.

Bei der Abschreibung muss geschaut werden, ob es sich um ein angeschafftes oder hergestelltes Wirtschaftsgut handelt.
Das könnte hier in dem Fall tatsächlich etwas tricky sein.
Dazu müsste man genauere Informationen, vermutlich Akteneinblick haben, wer hier genau was geschuldet hat.
Im Sachverhalt lese ich Satzteile die sowohl für das eine als auch das andere sprechen.
Wie auch immer: Bei einem hergestellten Wirtschaftsgut liegt der Beginn der Abschreibung im Zeitpunkt der Fertigstellung (bezogen auf den bestimmungsgemäßen Gebrauchs).
Es ist wie verhext... hier gehts betragsmäßig um nichts - aber es geht das nächste hässliche Detailproblem auf: Was zum Teufel ist hier "bestimmungsgemäß"? Muss der Speicher schon dabei sein? Der gehört ja ertragsteuerlich gar nicht zum Unternehmen. Auf jeden Fall kommt es nicht darauf an, ob die Anlage tatsächlich genutzt wurde.
Bei einem angeschafften Wirtschaftsgut käme es darauf an, wann das wirtschaftliche Eigentum übergegangen ist.
Die Antwort ist leicht: Im Abnahmezeitpunkt
Ich würde was drauf wetten - aber selbst wenn man hier tief in die Akte schaut, wird man vermutlich hinterher rätseln, wann die Anlage abgenommen wurde; oder ob ggf. eine der fiktiven Abnahmeformen in Form einer Teilabnahme greift.
(Das einzig schöne: Das bekommt man noch mit dem Solarteur klargestellt).

Der Sachbearbeiter hat an der Stelle eine ebenso falsche wie absolut nachvollziehbare Strategie eingeschlagen: Er hat sich das Leben erstmal leicht gemacht - und Dir das so um die Ohren gehauen. "Versucht macht kluch" - ist durchaus auch eine Strategie des FA.

Nun ist der AfA-Zeitpunkt angesichts des absoluten Betrages auch nicht von so dramatischer Bedeutung. DA würde man sich sicherlich einigen können. Den Sachverhalt objektiv korrekt ermitteln... mich dünkt... da wird der Bändel teurer als der Sack.

Problematisch ist allerdings die Vorsteuer. Es hilft nun alles nix: Die ist Betriebsausgabe in 2017.
Und - nachdem sich der Sachbearbeiter so eindeutig geäussert hat - hilft hier auch nur eines: Einspruch einlegen -und die Rechtsbehelfsstelle entscheiden lassen.