Hallo zusammen,

unsere PV-Anlage ist seit Mitte April 2011 am Netz und wir haben vor gut zwei Wochen die erste Jahresabrechnung der RWE bekommen. Bisher waren die monatlichen Umsatzsteuervoranmeldungen kein Problem und alles hat reibungslos funktioniert. Ich nutze für die Steuern das "PV-Steuer" Excel-Tool.

Nun haben wir folgende Abrechnung bekommen:

+ Einspeisevergütung
Netto 1.657,15 €
UstSt 314,86 €
Brutto 1.972,01 €

- Kosten
Netto 346,28 €
UstSt 65,79 €
Brutto 412,07 €
________________________________

= In Summe (letztendliche Vergütung)
Netto 1.310,87 €
UstSt 249,07 €
Brutto 1.559,94 €

- Ausgezahlte Abschläge
Netto 1.459,64 €
UstSt 277,36 €
Brutto 1.737,00 €
_________________________________

Verrechnung der letztendlichen Vergütung mit den Abschlägen ergibt laut der RWE einen Bruttobetrag von -177,06 €!
Davon werden durch den neuen Abschlag vom 07.02.2012 126,05 € netto / 150,00 € brutto verrechnet. Ergebnis: -27,06 €

Ich gehe mal davon aus das wir denen also noch 27,06 € schulden und im Februar keinen Abschlag bekommen werden.

Der oben genannte Kostenbetrag teilt sich wie folgt auf:

Kosten für Messstellenbetrieb
Netto 4,11 €
UstSt 0,78 €
Brutto 4,89 €

Ermittelung des Rechnungsbetrages für §33EEG10 (Steht so in der Abrechnung)
Netto 342,17 €
UstSt 65,01 €
Brutto 407,18 €

Nun meine Fragen:

1. Was muss ich von der Jahresabrechnung als Einnahme / Ausgabe bei der Umsatzsteuervoranmeldung für Januar eingeben? - Klar ist: der normale Abschlag von Dezember, weil der ja schon auf unserem Konto ist.
2. Was muss ich als Einnahme / Ausgabe bei der Umsatzsteuervoranmeldung für Februar eingeben? - Wir erhalten ja keinen Abschlag im Februar.
3. Wenn wir der RWE wirklich 27,06 € schulden (habe dort schon eine E-Mail hingeschrieben und gefragt) gebe ich das dann als Ausgabe an? Wir sollen bis zum 07.02.12 überweisen. Die Ausgabe kommt dann wohl in die Umsatzsteuervoranmeldung für Februar.

Wenn sich jemand mit dem Excel-Tool PV-Steuer auskennt:

4. In welcher Jahresdatei trage ich in den Grunddaten die Zahlen aus der Jahresabrechnung ein (342,17 € Nettoabzug, 2220 Kw/h Eigenverbrauch, 12.01.2012)? - Meiner Meinung nach müsste das in 2012 geschehen, da die Abrechnung erst am 12.01.2012 bei uns eingetroffen ist. Würde gleichzeitig aber bedeuten man hat für 2011 keine Sachentnahme für Eigenstrom in der Auflistung. Ist das so korrekt?

Ich hoffe Ihr könnt mir weiterhelfen damit ich das alles einmal kapiere Bis jetzt lief alles ganz reibungslos. Bin echt gespannt auf Eure Antworten und ob ich mit einigen meiner wagen Vermutungen richtig liege.

Vielen Dank im voraus für Eure Zeit!

Du kommst nicht umhin die Schlussrechnung relativ aufwändige zurückzudröseln auf die Größen, die Du deklaratorisch benötigst.
Ich hab das mal in anhängender Excel-Tabelle gemacht. Jetzt jeden Rechenschritt zu erklären würde ein Buch füllen.
Im "Step 0" (in der Tabelle nicht zu sehen) hab ich den Abschlag herausgerechnet; der ist so zu behandeln wie jeder andere Abschlag auch. Und dann bleiben Deine -177,06 Euro.
Die hab ich Dir zerlegt in die beiden Lieferbewegungen. (Aus den Beträgen die Liefermengen rückgerechnet; bittte mal prüfen. Ging alles plausibel auf. Sollte stimmen.)
Das ganze dann einmal für die UStVA und einmal für die EÜR 2012 aufbereitet.
Frage 1) hat sich damit erledigt.
Viel Spass beim Verstehen

zu 2)
Du hast ja einen Abschlag erhalten. Die eine Buchung auf Deinem Konto sind von daher drei saldierte Buchungen
a) Lieferung Betreiber an VNB (Volleinspeisung)
b) Lieferung VNB an Betreiber (DV)
c) Abschlag für 2012
Der Abschlag aus c) ist so zu behandeln wie jeder andere Abschlag zuvor - als steuerpfl. Umsatz und als Betriebseinnahme

zu 3) Erledigt sich von selbst. Siehe Tabelle

zu 4) Wenn Du verdaut hast, was Du alles eintragen musst, findest Du die Antwort vielleicht selbst. Ansonsten hilft Dir Paulchen bestimmt gerne weiter. Ich kann es leider nicht, da ich das Tool nicht hinreichend kenne.

Danke für die ausführliche Antwort und die Excel-Tabelle. Die kWh-Zahlen hast Du korrekt erfasst, nur bei den Abschlägen gab es einen Unterschied von 2 Cent, was aber dem Verständnis kein Abbruch tut.

Für die UStVA Januar habe ich nun..

Einnahmen

Abschlagsgutschrift Dezember 2011 (ganz normal wie jeden Monat; ist übrigens der alte Abschlagsbetrag)
Netto 162,18 €
UstSt 30,81 €
Brutto 192,99 €

Verrechnung der Jahresabrechnung (Lieferung BE > VNB abzüglich Gesamtabschläge bis zum 05.01.2012)
Netto 197,51 €
UstSt 37,53 €
Brutto 235,04 €

Ausgaben

Messstellenbetrieb
Netto 4,11 €
UstSt 0,78 €
Brutto 4,89 €

Punkt 1 habe ich glaube ich nun soweit verstanden.

Punkt 2: Ich bekomme im Februar keinen Abschlag (neuer Abschlag liegt bei 126,05 € zzgl. 23,95 €), da dieser ja mit den offen stehenden Posten verrechnet wird. Ich deklariere diesen "Verrechnungsabschlag" also so, als wäre es eine ganz normale Einnahme? Ich habe doch rein theoretisch durch die Abschläge vom vorherigen Jahr, diesen "Verrechnungsabschlag" schon erhalten!? Das würde ja heißen ich deklariere ihn 2x als Einnahme..

Punkt 3: Verstehe ich leider nicht. Die 27,06 € können ja nicht einfach unter den Tisch gefallen sein. Antwort der RWE steht übrigens noch aus..

Punkt 4: Habe nun bei den Grunddaten der Jahresdatei 2011 die Felder "Nettoabzug für Eigenverbrauch" mit 342,17 €, "Anzahl kWh Eigenverbrauch" mit 2220 und das "Datum der Abrechnung" auf den 30.12.2012 gesetzt.
Damit taucht in der Jahresumsatzsteuer ein geringerer Betrag bei "Vorauszahlungssoll mit Eigenstromanteil" auf (damit muss ich keine berichtigte UStVA für Dezember machen). Bei der EÜR für 2011 ist bei "Sachentnahme Eigenstrom" (Betriebseinnahmen) nun der Wert 355,20 € (2220 kWh * 16 Cent) eingetragen. Denke das ist soweit zu Punkt 4 klar.

Punkt 2 und 3 machen mir noch ein wenig Sorgen, wenn ich denn Punkt 1 und 4 soweit richtig habe

Hallo cybix85,

wenn du Fragen zu PV-Steuer hast, kannst du dich gerne an info@pv-steuer.de wenden. Dort wird dir gerne geholfen.

Zu den Fragen, die die Eintragungen bei PV-Steuer-Eigenverbrauch betreffen, nehme ich wie folgt Stellung:

PV-Steuer-Eigenverbrauch ist so konzipert, dass es die Umsatzsteuer zunächst aus den erhaltenen Abschlägen berechnet und, nach Eintreffen der Jahresabrechnung, die noch nicht erledigte Umsatzsteuer aus dem Eigenverbrauch dem Abrechnungsmonat zuschlägt.

Nach deinen Angaben müsstest du in der Datei für 2011 folgende Einträge vornehmen:
a) Einnahmenseite: Abschläge in Höhe von 1459,64 (+ UST 277,33)
b) Grunddatenseite, Eigenverbrauchsangaben: Nettoabzugsbetrag 346,28 €; kWh Eigenverbrauch: 2.220 kWh; Ablesedatum 31.12.2011 (?)
Das war es dann auch schon für 2011

In der Datei für 2012 kommen
a) Einnahmen: - 22,74 (Umsatzsteuer - 4,32) Minuszeichen beachten! (Der Abschlag von brutto 150 € wird nicht eingetragen, weil er ja mit dem Minus aus 2011 verrechnet wird)
b) Ausgaben: übr. Betriebsausgaben 4,11 €; bez. Vorsteuer: 0,78 €

Damit ist alles an der richtigen Stelle: Der Eigenverbrauch in 2011 und die Rückzahlung sowie die Kosten der Abrechnung im Monat der Abbuchung 2012.

Freundliche Grüße
Paulchen

OK, also das mit der Jahresdatei 2011 scheint dann abgeschlossen zu sein. Für die Jahresumsatzsteuer nehme ich dann den geringeren Wert im Vorauszahlungssoll, da ich keine berichtige UStVA für Dezember abgebe. Ist das richtig das ich dort ein so hohes Soll von -2.926,69 € habe? 2011 war wie gesagt Fertigstellungsjahr.

Bei 2012 habe ich nun den Messstellenbetrieb als Ausgabe drin. Allerdings müsst Ihr Euch beiden nun einig werden ob ich netto -22,74 EUR als Einnahme oder dann doch netto 197,51 € habe Das verwirrt mich doch ein wenig..

Ich lade Euch mal meine Abrechnung mit hoch! Vielleicht habe ich auch die ganze Zeit was falsches erzählt oder etwas wichtiges vergessen mitzuteilen

Hallo,
abgesehen davon, dass wir uns - kpr und ich - sehr selten uneinig sind...
hier müssen wir uns nicht einig werden, weil wir unterschiedlich rechnen und jeder in seiner Weise zum richtigen Ergebnis kommt.

kpr berechnet nur deine Vorauszahlungen 2011 bei den Umsätzen (1.459,64 €) - damit fehlen zum realen Umsatz von 1.657,15 € noch 197,49 €, die deklariert werden müssen.

Ich habe in meinem Tool für 2011 deinen Eigenverbrauch eintragen lassen und damit einen Umsatz von 1.805,92 € ausgewiesen - zu viel (148,77 €) im Vergleich zum Realumsatz. Dieses Zuviel kommt dann mit der Minuszahl in die Datei von 2012 - und dann sind wir bis auf einen Cent beim Ergebnis, das bei kpr berechnet wird.

Fazit: Du kannst die Zahlen, wie ich sie dir genannt habe, so in PV-Steuer eintragen - oder du kannst versuchen, die Abrechnung auf die andere Weise durchzuführen. Es bleibt immer beim gleichen Ergebnsi.

Freundliche Grüße
Paulchen

cybx85 hat geschrieben:OK, also das mit der Jahresdatei 2011 scheint dann abgeschlossen zu sein. Für die Jahresumsatzsteuer nehme ich dann den geringeren Wert im Vorauszahlungssoll, da ich keine berichtige UStVA für Dezember abgebe. Ist das richtig das ich dort ein so hohes Soll von -2.926,69 € habe? 2011 war wie gesagt Fertigstellungsjahr.

Bei 2012 habe ich nun den Messstellenbetrieb als Ausgabe drin. Allerdings müsst Ihr Euch beiden nun einig werden ob ich netto -22,74 EUR als Einnahme oder dann doch netto 197,51 € habe Das verwirrt mich doch ein wenig..

Ich lade Euch mal meine Abrechnung mit hoch! Vielleicht habe ich auch die ganze Zeit was falsches erzählt oder etwas wichtiges vergessen mitzuteilen

Hallo cybx85

bin auch RWE Kunde und habe die selbe Rechnung (natürlich mit anderen Zahlen) bekommen. Du mußt genau schauen wieviel Abschläge du 2011 bekommen hast. Bei mir ist es so das der letzte Abschlag schon in 2012 fällt (05.01.2012 Geldfluss)
Vieleicht ist es bei dir auch so, dann hast du ein Abschlagsbetrag für 2011 zuviel (oder sehe ich das falsch ?)

In den Kosten lt.Anlage also den Eigenverbrauchsangaben ist auch noch ein weiterer Messstellenbetrieb mit eingerechnet.
Dieser sollte 2012 gebucht werden.

Grüße Ralf

Hallo,
mein VNB ist auch die RWE und ich habe ebenfalls so eine besch... Abrechnung bekommen.
Den Abschlag vom 05.01.2012 habe ich:
1. ESt-lich den BE 2011 zugeordnet, da dies m.E. der Abschlag für 12/2011 war und die 10-Tages-Regel zieht.
2. USt-lich in der VA 01/2012, da ich Istversteuerer bin und es ust-lich keine 10-Tages-Regel gibt.
Diese besondere Konstellation konnte ich so nicht ohne weiteres in pv-steuer eingeben. Vielleicht ein kleiner Hinweis an Paulchen... .

Gruß
Martin

cyclist4fun hat geschrieben:Hallo,
mein VNB ist auch die RWE und ich habe ebenfalls so eine besch... Abrechnung bekommen.
Den Abschlag vom 05.01.2012 habe ich:
1. ESt-lich den BE 2011 zugeordnet, da dies m.E. der Abschlag für 12/2011 war und die 10-Tages-Regel zieht.
2. USt-lich in der VA 01/2012, da ich Istversteuerer bin und es ust-lich keine 10-Tages-Regel gibt.
Diese besondere Konstellation konnte ich so nicht ohne weiteres in pv-steuer eingeben. Vielleicht ein kleiner Hinweis an Paulchen... .

Gruß
Martin

Hallo cyclist4fun

verstehe ich Dich jetzt richtig das Du den Abschlag der am 05.01.2012 auf Dein Bankkonto eingegangen ist noch in 2011 bei den Betriebseinnahmen gebucht hast weil das der Abschlag für 12/2011 wahr ?
Diesen Betrag aber erst jetzt ( Feb. 2012)bei der Umsatzsteuer Voranmeldung einträgst ?
Bist Du sicher das es so richtig ist ?? Da ich auch Istversteuerer bin müßte ich es ja genau so machen
Wie hast du dieses in Paulchens Programm gelöst?

Gruß Ralf

Das hat er genau richtig gemacht. Und die Begründung stimmt auch.

(Wobei.. er schreibt zutreffend, dass er die Zahlung in 01/2012 auch in der UStVA 01/2012 versteuert. Nicht "jetzt" = 02/2012)