Hallo zusammen,

ich besitze eine kleine PV-Anlage, die im Juni 2011 in Betrieb genommen wurde. Ich nutze diese Anlage auch für den Eigenbverbrauch. DIe Kleinunternehmerregelung nehme ich nicht in Anspruch.

Jetzt habe ich mitte Januar 2012 die Jahresabbrechnung für das Jahr 2011 von der Eon Mitte (EVU) bekommen, wozu ich einige Fragen hätte.

Strom Einspeisung: -404,37 netto in € / -76,83 USt. in € / -481,20 brutto in €

Entgelt für Messung: 10,36 netto in € / 1,97 USt. in € / 12,33 brutto in €

Strom Selbstverbrauch: 85,80 netto in € / 16,30 USt. in € / 102,10 brutto in €

Rechnungsbetrag: -308,21 netto in € / -58,56 USt. in € / -366,77 brutto in €


Abschlagszahlung: 323,54 netto in € / 61,46 USt. in € / 385,00 brutto in €

Gesamtbetrag: 15,33 netto in € / 2,90 USt. in € / 18,23 brutto in €

Jetzt frage ich mich, was ich als Betriebseinnahmen in der Anlage EÜR der Einkommenssteuererklärung angeben muss?

Dadurch das ich eine geringfügig zu Hohe Abschlagszahlung bekommen habe, wurden mir im Februar die 18,23€ vom Konto abgebucht. Diese Tatsache wird dann aber erst 2012 berücksichtigt bzw. angegeben richtig?

Für euer Hilfe wäre ich Dankbar

hallo daniel_82,

willkommen im Forum

du meinst vermutlich die Einkommenssteuererklärung 2011?

Da die Abrechnung ja erst im Februar 2012 erfolgte kommen in der Anlage zur Einkommensteuererklärung die Zahlungen in 2011 vor. Vom VNB also die jeweiligen Abschlagszahlungen.
Zusätzlich kannst du den DirektVerbrauch bis 31.12.2011 der Abrechnung des VNBs entnehmen und in der Gewinn/Verlustrechnung als Entnahme eintragen.

Grüsse
Anton

Hallo Anton,

erstmal danke für deine Antwort.

Das bedeutet, dass ich die "Abschlagszahlung" von 323,54€ als Betriebseinnahme angeben muss. Dem gegenüber kann ich den "DirektVerbrauch"(Eigenverbrauch) von 85,80€ als Betriebsausgaben geltend machen. Genau so wie das "Entgelt für die Messung" von 10,36€.

Korrekt??

Hallo,

wenn die Abschlagzahlungen 2011 erfolgt sind dann sind es Einnahmen. Die darauf gezahlte Umsatzsteuer hast du ja schon vom FA einziehen lassen. Der DirektVerbrauch ist keine Betriebs-Ausgabe sondern eine Entnahme.
Das Entgelt für die Messung ist ja erst 2012 in Rechnung gestellt und bezahlt worden.

Grüsse
Anton

Die Frage hinsichtlich der Einnahmen 2011 kann man erst beantworten, wenn man die Zusammensetzung der Abschlagszahlung kennt. Bei Direktverbrauch ermittelt der VNB in der Regel eine Abschlagszahlung für Einspeisung und zieht von dem Betrag die Abschlagszahlung für den Direktverbrauch ab. In der Regel ist die Auszahlung eine saldierte Größe. Wie setzt denn sich die Abschlagzahlung zusammen???
MfG
TLX

Hi TLX,

für das erste Jahr hat unser VNB die Abschlagszahlungen ohne Berücksichtigung des DV festgesetzt und überwiesen.
Daher gehe ich davon aus dass es bei daniel_82 genauso war.

Grüsse
Anton

Hallo zusammen,

die Abschlagszahlung für das Jahr 2011 wurden festgesetzt ohne Berücksichtigung des DVs.
Also so wie Anton es bereits beschrieben hat.

Die Betriebseinahmen sind also nur die Abschlagszahlungen, die in 2011 gezahlt wurden. OK

Wie ist denn jetzt der Direktverbrauch zu versteuern?

Hallo,

das "nur" bei den Betriebseinnahmen stimmt nicht.
Auch die in 2011 erstattete Vorsteuer und der DirektVerbrauch bis 31.12.2011 sind Betriebseinnahmen.

Die Steuer auf den DV brauchst du nicht berechnen. Das macht der FA-Computer bei der Festsetzung deiner Einkommensteuer für 2011.

Grüsse
Anton

Entschuldigung das ich mochmal Nerven muss, aber was bedeutet das genau für meine Zahlen (siehe oben)?

Sind die 85,90€ "Strom Selbstverbrauch" dann doch Betriebseinnahmen?

Hallo Daniel,
ich habe die Abrechnung mal zerlegt bzw. zurück gerechnet:

Du hast in 2011 gesamt 1.407 kWh Strom erzeugt. Der Eigenverbrauch müsste 561 kWh gewesen sein - richtig?
Wenn die Zahlen so stimmen ist auch die Abrechnung korrekt.
So:
Diese 561 kWh multiplizierst du jetzt mit einer Zahl (hier gehen die Meinungen etwas auseinander und das wird niemand so richtig aus der Reserve locken) zwischen 0,13 und 0,16 !

Dieser Wert ist nun in deiner EÜR für 2011 als Sachen-/ Nutzungs-/ Leistungsentnahme Eigenstrom bei den Betriebseinnahmen zu erfassen.

sema