Ich konnte zu diesem konkreten Fall über die Suchfunktion nichts finden.
Frage im Auftrag eines Kollegen.

Die PV-Anlage ging am 17.12.11 in Betrieb. Einnahmen gab es noch keine.
Umsatzsteuervoranmeldung für Dezember wurde erledigt und die USt. der Anlage wurde im Januar 12 zurückerstattet.

Was muss jetzt in die Jahres-USt.-Erklärung für 2011 rein? Nur die Zahlung der USt oder auch die dazugehörige Rückerstattung?

Danke im Voraus.

Beispiel: Die Anlage hat 10.000 Euro netto gekostet; USt = 1.900

UStVA 12/2011:
Umsätze = 0; Ust = 0
Vorsteuer = 1.900
Erstattungsanspruch = 1.900


Dann sieht die Erklärung wie folgt aus:
Umsätze = 0; USt = 0
Vorsteuer = 1.900
Zwischensumme = - 1.900
./. VZ-Soll = - 1.900
Nachzahlung / Erstattung = 0

Die "ErstattungsZAHLUNG" vom Finanzamt aus der UStVA 12/2011 kommt nirgends hin. Auch wenn das hier dann vielelleicht so ausschaut.
Das VZ-SOLL ist die Summe aller vom FA gegenüber dem Betreiber oder vom Betreiber gegenüber dem FA !!! geschuldeten !!! Beträge. Unabhängig davon ob oder wann bezahlt.