Ich will nicht sagen, dass der Ansatz falsch ist - aber ist absolut nicht hilfreich.
Hilfreich ist es, in der Fakturierung die umsatzsteuerrechtlichen Lieferbewegungen nachzubilden. Damit hast nicht nur Du es später leichter - sondern vor allem hat der VNB eine Chance den Beleg problemlos zu verbuchen.
(Merke: Nur gebuchte Belege können bezahlt werden)
Die EDV beim mir hatt heute morgen leider einen Schuss - sonst hätte ich Dir ein Beispiel hochgeladen, dass ich kürzlich einem anderen Forumsmitglied zur Verfügung gestellt habe.
Deswegen hier nur die grobe Struktur. Und damit wir mit Deinem Beispiel (50:50) nicht immer rätseln müssen, von welchen 500 wir gerade rätsteln, machen wir das mit 100 gesamt, 80 Einspeisung und 20 EV.
Zwei Dinge vorweg:
a) Die Abrechnung desjenigen EV-Anteils, der über 30% geht (und der höheren Vergütung unterliegt) - lasse ich hier weg.
Die 30% beziehen sich ja eh auf die Jahresmenge; wenn überhaupt könnte man nur schätzen. Das macht die Sache dann nicht einfacher.
Es ist dann für alle beteiligten einfacher, dies mit der Abrechnung zum 31.12. eines Kalenderjahres zu verfrühstücken.
!! Eine andere Meinung vertrete ich, wenn dem VNB die Abrechnungslast übertragen wurde - und pauschale Abschlagszahlungen geleistet werden. Dies aber nur am Rande. Der Fall steht ja nicht an. !!
b) Umsatzsteuerlich haben wir 2 Lieferbewegungen abzubilden. Mit unterschiedlichen leistenden Unternehmern bzw. Leistungsempfängern. ("Rollentausch" zwischen Betreiber und VNB).
Zu zahlen ist der Saldo aus beiden Lieferbewegungen. Man kann dies unterschiedlich handhaben
- jeder rechnet seine Leistung ab
- VNB rechnet seine Leistung ab und erstellt Gutschrift über den eingespeisten Strom
- Betrieber rechnet seine Leistung ab und erstellt Gutschrift über die Rücklieferung.
Du bewegst Dich nun im Bereich der letztgenannten Möglichkeit. Die halte ich für die mit Abstand beste - weil Du als Unternehmer für Dein Geld weiterhin selbst verantwortlich bleibst; und selbst handeln kannst.
Rechnung und Gutschrift kannst Du auf 2 Blatt Papier erstellten (halte ich für unklug) - oder aber in getrennten Absätzen auf 1 Blatt Papier bzw. in ein Dokument packen. Letzteres halte ich für geschickter und einfacher.
Nun mal los.
Das ganze auf Briefbogen Deines Unternehmens
I. Zählerstände
*** hier bastelst Du eine ordentliche Tabelle rein, wo die Zählerstände abgebildet werden.
*** Du ermittelst dann rechnerisch a) die gesamte erzeugte Strommenge (100), b) den Eigenverbrauch (20)
*** Zählernummern, Anlagenstandort, sonstige Identifikationsmerkmale finden unter I. auch ihren Platz
II. Rechnung
Lieferung von Strom im Zeitraum vom xx.xx.xx bis xx.xx.xx
(leistender Unternehmer ist der Anlagenbetreiber)
*** Pflichtangaben; typischerweise rechtsbündig, etwas kleinere Schrift - damit man die Chance hat, auf 1 Din A4-Blatt hinzukommen
Rg. datum: <Ausstelldatum der Rechnung>
Rg. nr.: <eine einmalig vergebene Nr.; zB. 1/2011 oder 11/2011; wie auch immer. Lediglich EINMALIG vergeben>
Lieferdatum: <Datum des letzten Tages des Abrechnungszeitraums>
USt-ID: <die eigene USt-ID bzw. Steuernr.; UST-ID ist aus Datenschutzgründen vorzuziehen
100 kWh x 0,2874 €/kWh 28,74 €
Nettoentgelt 28,74 €
zzgl. 19% USt 5,46
Rechnungsbetrag 34,20
III. Gutschrift i. S. §14 UStG
über die (Rück-)lieferung von Strom in der Zeit vom xx.xx.xx bis xx.xx.xx
(leistender Unternehmer: <Name, Anschrift des VNB>
*** Pflichtangaben, Anordnung wie oben
GS-Nr.
GS-Datum
Lieferatum ..... alle Angaben analog oben
USt-ID: <Angabe der USt-ID des VNB>
20 kWh x -0,1638 €/kWh = -3,28
0 kWh x -0,12 €/kWH = -0,00
Nettoentgelt = -3,28 €
zzgl. 19 % USt = -0,62
Gutschriftsbetrag = -3,90
III. Abrechnung
Forderungsbetrag zu Gunsten des Betreibers aus I = 34,20
Gutschriftsbetrag zu Lasten des Betreibers aus II = -3,90
Verrechneter Forderungsbetrag = 30,30
Wir bitten um Überweisung - ohne Abzug - bis zum <xx.xx.xx; Rg.datum +15 Tage> auf mein Konto xxxxxxxx bei xxxxxxx blz xxxxxx.
Finish. Das war's.
Hast Du xx.xx.xx kein Geld, geht 1 Tag später eine nüchterne Mahnung raus.
sgdh,
zu unserer Rechnung Nr. xxxx bzw. Gutschrift Nr. xxxxx vom xx.xx.xx über die Belieferung bzw. Rücklieferung von Strom konnten wir am Fälligkeisttag (xx.xx.xx) keinen Zahlungseingang feststellen.
Bitte gleichen Sie die Forderung bis zum xx.xx.xx <Abrechnungsdatum + 30 Tage; mind. 10 neue Tage> aus.
Zahlungen sind berücksichtigt bis xx.xx.xx. Bei Überschneidungen betrachten Sie die Mahnung als gegenstandslos.
MfG
Sollte am 30. Tag immer noch kein Geld da sein - geht die Sache am 31. Tag an einen Anwalt.
Nicht weil Du zu doof dafür bist sondern aus höchst einfachen Gründen
a) Du zeigst dem VNB an, das Du der Falsche bist, wenn es darum geht billigen Lieferantenkredit zu ziehen. Kredit ja. Billig nein. Im Gegenteil.. extrem teuer.
b) Du musst nicht unbezahlte Arbeitszeit ins Inkasso hängen. Interne Mahnkosten sind kein Schaden - sondern unternehmerisches Risiko. Externe Mahnkosten gehören zum Schaden den der Schuldner ersetzen muss.
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